🔷История с Комиссии по Разрыву — Неуплаты НДС  одним из звена субподрядных организаций.

🔜Место: МРИ ФНС по Санкт-Петербургу;

👁‍🗨Участники: Заместитель Начальника Инспекции, Начальник КАО (контрольно-аналитического отдела — кто именно занимается разрывами по АСК-НДС-2), зам. начальника предпроверочного анализа, главный инспектор отдела камеральных проверок, капитан ОБЭПа, Директор строительной организации, я — представитель организации (налоговый эксперт).

🔻Основные претензии МРИ ФНС по СПБ и ОБЭПа:

📌Разрыв — неуплата НДС в бюджет 1-ым звеном и 3-им в полном размере — 12,5 млн. рублей в 4 квартале 2021;
📌Есть отказные допросы сотрудников субподрядных организаций;
📌Есть письмо о признании компании Доверителя «технической организацией»;
📌Выемка была и есть ряд косвенных доказательств по умыслу
📌Лучше уточниться, иначе откроем выездную с полицией и там вообще беда будет у вас «

«Техническую организацию» от фирмы-однодневки отличает то, что создается видимость работы компании, наличия у нее штата работников, несения расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

🙈Предложения адвокатов (известная адвокатская коллегия Петербурга) знакомого СБ этой организации:
📌Давайте судиться, наш судья в арбитраже будет, там и порешаем, дело в нашу сторону вынесет;
📌У нас в УФНС  знакомый есть, давайте порешаем;
📌Есть выход на начальника ОРЧ, порешаем, возбуждаться не будем, дело сольют;
📌С начальником другой ИФНС сейчас свяжемся, он нас заберет на абонентку, там и разрывам уберем или сделаем замену техничкой какой-нибудь, в общем порешаем.

🔴Позиция бухгалтера и юриста:
📌Давайте не будем ругаться;
📌Нам не нужны проблемы, давайте уточняться у них же есть АСК-НДС-2;
📌Нам не нужная выездная, кто будет ксерить документы, у нас 4 принтера, и то загружены.

❇️Конструктивное предложение от Эксперта:
📌Провести анализ полноты документов по сделкам;
📌Проверить деловую цель и должную осмотрительность и маневры для ст.54.1 НК РФ;
📌Изучить Разрывы и деревья по АСК-НДС-2 за 4 квартал 2021 г. — Очень часто Инспектора обманывают Директоров на комиссиях, и перекрашивают «кружки» с зеленого, желтого на красный — занимаясь фальсификацией.
📌Оценить реальный объем претензий и мероприятия, которые провели сотрудники МРИ ФНС и ОБЭПа;
📌Оценить уровень компетенции Инспекторов и Адвокатов

🟢В результате экспертной работы выявлено:
📌1) Разрыва по АСК-НДС-2 в первом, третьем  колене субподрядных организаций нет, а лишь в 6-ом. Фактура была представлена на обозрение на повторной комиссии. Инспектора переглядывались, шептались, Зам. Начальника Инспекции начала терять лицо.
📌2) При производстве выемке были понятые, но они оказались сотрудниками ИФНС. Кроме того, приглашенные понятые являются сотрудниками налоговой службы. А исходя из ст. 94 и п. 4 ст. 98 НК РФ работники налоговой инспекции не могут выступать в качестве понятых при проведении выемки документов, поскольку находятся в служебной зависимости от руководителя налогового органа, в связи с чем не исключается вероятность заинтересованности этих лиц при проведении выемки документов.
📌3) Выемка произведена в ночное время — 22-40, вообще не было оснований для выемки;
📌4) Изъяты предметы и подлинники документов, не имеющих отношение к предмету проверки;
📌5) Как выяснилось, что были опрошены обычные рабочие, не были опрошены директор, финансовый директор цепочки субподрядных организаций, начальник участков, проарабы. Опросили электриков, монтажников и штукатурщика (дома).
📌6) Не были проведены все мероприятия налогового контроля — осмотр, допрос, не изучены все документы. Как готовились к комиссии по НДС  — не понятно.
📌7) Экспертом в качестве ликбеза были приведены Постановления, Решения КС, ВАС, ВС и объяснено в деталях, что Инспектора часто проверяют бизнес формально, нарушения не доказывают, а аргументы компаний не рассматривают, перечисляет ФНС в письме и делает вывод, что такой подход недопустим.

Итоги:
📌Комиссия закончилась в пользу Налогоплательщика;
📌Инспектора МРИ ФНС по Санкт-Петербургу получили рекомендации от меня по фиктивности претензий в отношении Налогоплательщика;
📌ОБЭП ушел без фактуры;
📌Адвокаты перестали вести диалог, все вопросы про решальческие схемы не получили ответа;
📌Как выяснилось по налогам у этой Адвокатской коллегии ни специалистов, ни адвокатов не было; ВПРОЧЕМ КАК И В БОЛЬШИНСТВЕ КОЛЛЕГИЙ;
📌Сумма отбитой претензии 7,5 млн. рублей;
📌Самое главное что в отношении этого НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, Инспекция будет очень аккуратно выставлять претензии. И за счет этой компании не будет делать показатель по доначислениям.

Спасибо за ВНИМАНИЕ

Контакты:
Денис Мартынюк https://t.me/TaxDesire