💣Как и обещал схема-развод со стороны «хитрых» сотрудников налоговой.

Согласно ст. 90 НК РФ налоговый орган вправе провести допрос свидетеля. Персонажи в Схеме.
🔵Фантоцци – бизнесмен, руководитель компании по продаже оборудования и комплектующих и т.п.
🔴Инспектор камерального отдела – вроде как честный…
🟣Инспектор предпроверочного анализа – Жулик, в «душе предприниматель». Пародия Остапа Бендера.
Должность – старший государственный инспектор отдела предпроверочного анализа.

Случай следующий, один бизнесмен, назовем его Фантоцци (имя вымышленное), часто приглашался в ИФНС на допрос по камеральным проверкам, вопросы возникали по уточненкам (уточненные декларации), иногда по разрывам в АСК-НДС-2, это дела насущные бытовые, любой коммерсант и бизнесмен знаком с этими мероприятиями, ничего особенного. Иногда инспекторам камерального отдела и отдела предпроверочного анализа задавал вопросы:

• А как узнать будет ли по мне выездная проверка?
• Стою ли я в плане выездных проверок на 2018 год?
• Как это можно узнать?
• Сколько это стоит?
• Есть ли человек с кем сможете свести, для того чтобы узнать вышеуказанную Информацию?

Одним словом суета была, много лишних вопросов, показывал обеспокоенность.
Инспектор камерального отдела на эту ситуацию не реагировал, а вот Инспектор отдела предпроверочного анализа решил подзаработать.

Инспектор предпроверочного анализа встретившись вечером с Фантоцци, обозначил свою заинтересованность проблемой по выездным проверкам, пообещав уточнить информацию, мол имеется ресурс в УФНС, выходы есть, решаем ряд вопросов.

Фантоцци поверив инспектору, сказал что есть бюджет и он хотел бы узнать когда начнется в отношении его компании выездная проверка, и если можно было бы ее подвинуть на квартал или 2. Ждал ответа.
Инспектор потянув время, сказал, мол он узнал, естественно потратив определенную сумму денег через доверенного (Филлипов) в УФНС, что проверка в этому году будет, но сказать не может, так как информация стоит денег. И что Управление формирует план выездных налоговых проверок компаний по региону и там люди «большие» и заинтересованы в решении данных вопросов, но нужно время и бюджет хороший для начала ведения диалога. К этому добавил, что в принципе и подвинуть можно, но на 2 квартала не более. Это будет стоить 1 млн. рублей.

Фантоцци взял время подумать….По прошествию 2 дней, Инспектор подготавливает внутренний документ на гербовом бланке Инспекции, якобы вопросы есть по ряду компаний и всех руководителей будут приглашать на комиссию для пояснения ряда вопросов. Впечатав реквизиты компании Фантоцци, он подделывает подпись начальника отдела предпроверочного анализа, в канцелярии ставит печать и вечером договаривается с Фантоцци,
На встречу приносит повестку на допрос (фиктивную) и показывает документ (фиктивный), что якобы тучи сгущаются над компанией Фантоцци. Фантоцци знакомится с документом, в шоке от повестки о вызове на допрос. Под переживания и чаяния бизнесмена, Инспектор говорит про случай неявки в Инспекции на допрос, его отделом, и лично им может быть присвоен критерий риска компании в «ИР РИСКИ». В общем – раздувает трагедию.
Фантоцци обескуражен и потерян. Инспектор предлагает решить вопрос за 300 000 рублей, предлагая вычеркнуть его из списка компаний, которых, будут вызывать на допрос и комиссии. + напоминает что пока есть выход на Управление, надо думать по выездной проверке.

Естественно уничтожив «липовые» документы про комиссию и повестку, Инспектор договаривается о передаче 300 000 рублей. К обеду следу он отправил товарища на встречу с Фантоцци для передачи 300 000 рублей.

Оговаривается передача суммы денежных средств. Сумма 500 000 рублей (за подсвет информации) передается при предъявлении фотографии плана с Высокого Здания на букву У с указанием квартала открытии проверки, на следующий день 500 000 рублей за перенос на 2 квартала выездной налоговой проверки. Инспектор предупредил, что если вторые 500 000 рублей Фантоцци не передаст, то будут периодические вызовы на комиссию Инспекции и присвоены ряд рисков «ИР Риски», по результатам которых деловая репутации компании снизится и про государственные контракты можно забыть + был дан срок 5 дней, поясняя тем, что есть некий рубеж, после которого порешать вопрос нельзя.

👺В эти 500 000 рублей входило:
📌1) Решение в пользу Фантоцци вопроса о передвижении открытия выездной проверки на 2 квартала в Инспекции инспектором, что якобы все будет четко.
📌2) Решение начальником отдела в Высоком Здании на букву У, который формирует планы проверок – передвижение на 2 квартала в плане открытия выездной налоговой проверки предприятия Фантоцци.
📌3) По результатам предъявления фотографии на мобильном телефоне нового плана проверок, с подвинутой датой проверки компании Фантоцци.

🙊Заготовив распечатки (фиктивные) якобы плана выездных проверок, сделав пару фотографий этого плана поехал на встречу с Фантоцци. Играя на неосведомленности о внутренних документах отделов налогового органа, на сумбурных чувствах бизнесмена Фантоцци, предъявляет ему фотографию с указанием: ООО «Лютик» — инн 50XXXXXXX – проверяемый период -2015-2016 гг, дата проверки – I кв. 2018 г. И Внимание ->Получает из рук Фантоцци конверт с деньгами в размере 500 000 рублей.

🚙На следующий вечер приезжает Инспектор на встречу с Фантоцци, делая вид что целый день был на переговорах в Высоком Здании на букву У, просит передать ему следующие 500 000 рублей, за смещение в плане проверок.
Фантоцци не задавая лишних вопросов Инспектору передает ему 500 000 рублей. Инспектор забирая деньги, уезжает.

Через неделю подготовив на работе документ – план проверок (фиктивный), поставив печать в канцелярии для усиления и фокусировке внимания, делает фотографии на телефон, обозначая встречу с Фантоцци. Приехав на встречу, показывая фотографии документа (ООО «Лютик» — инн 50XXXXXXX – проверяемый период -2015-2016 гг, дата проверки – III кв. 2018 г.), уверяет что проверку удалось кое-как подвинуть на 2 квартала. Но вопросы будут все равно. Фантоцци этому событию рад. Поблагодарив Инспектора за содействие, уезжает в хорошем настроении.

В результате проверка компании Фантоцци открылась в сентябре 2018 г. Вроде все хорошо. Договоренности выполнены. Но….

💦«Как вывели на чистую воду»

Я был приглашен в качестве налогового советника по формированию стратегий защиты и оказания консультационных услуг по выездной проверке компании бизнесмена Фантоцци. Естественно первым делом надо понимать откуда дует ветер, и нет ли заготовок в УФНС, ИФНС, ОБЭПе на компанию, провел переговоры с Фантоцци уточнив все данные (формальные и неформальные). Проведя переговоры с человеком с Высокого Здания на букву У , который непосредственно касается согласования плана выездных проверок, выяснил информацию следующего характера:
Филлипов – не работает уже как год в Высоком Здании на букву У , и он был в отделе налогообложения юридических лиц на должности государственного инспектора (комментарий от меня — это «седьмая вода на киселе», личность как обычно не принимающая самостоятельных решений в большинстве случаев.)
Пообщавшись с человеком с Высокого Здания на букву У , выясняется что изменения в план Высокого Здания на букву У касаемо той Инспекции, где администрируется ООО «Лютик» Фантоцци не вносились. ООО «Лютик» никогда не стояло в плане проверок 1 кв. 2018 г., с конца 2017 года стоял 3 кв. 2018 г. (Аплодисменты).

☔️Внимание. — Касаемо того Инспектора отдела предпроверочного анализа выяснилась информация, что когда его прикомандировывали в Высокое Здание на букву У с Инспекции (распространенная практика), этот персонаж искал людей, кто бы открыл ему доступ к разрывам по АСК-НДС-2 (лайфхак – Разрывы в АСК-НДС-2 по региону видят в ФНС и в УФНС, ИФНС- видит только разрывы в АСК-НДС-2 касаемо тех компаний, которые она администрирует), мотивируя это тем что у него много клиентов-коммерсов для сбыта данной информации.

🟣Итого:
📌1) У Фантоцци убытки на 1,3 млн.р., потеря доверия к людям, куча потраченных нервов, появление негатива в адрес инспекторов. Потеря времени.
📌2) Инспектор предпроверочного анализа ловко провернул ситуацию. Заработал за 2 недели «качелей» 1,3 млн. рублей. (я думаю многие бизнес-коучи по этому отдыхают);
📌3) Инспектор кстати 3 раза поужинал за счет Фантоцци на встрече. Комментарий лично от меня: 7 000 рублей нельзя будет отнести к представительским расходам))) Если возникнет вопрос почему – пишите))) Опять Фантоцци несет расходы.
📌4) Проведя мониторинг ситуаций – эти ситуации не экслюзивные и не специфические, инспектора проводят манипуляции и совершая действия мошеннические действия, занимаются неосновательным обогащением.

👺Вывод:
📌1) Основные ошибки были совершены Фантоции – показывал свою заинтересованность чрезмерно, не проверив полномочий и функционала начал с сотрудничество с незнакомым человеком.
📌2) Физиогномика помогла Инспектору разводить Фантоцци на каждой встрече при переговорах.
📌3) Уровень и количество Манипуляций были слишком высоки для Фантоцци.
📌4) «Давайте не будем ругаться с налоговой», «там же грамотные люди, они же ерунды не исполнят», «Сосед платит и вроде проблем нет, и я заплачу» — доводы Фантоцци.

Ждем Ваших комментариев….ситуаций много, описал одну из них.

Уважаемые, лучше учиться на чужих ошибках…..

Ниже немного нормативки.
График выездных налоговых проверок на 2018 год составляется сотрудниками ИФНС на основании проведенной оценки ряда критериев, характеризующих каждое конкретное предприятие. Перечень таких критериев определен положениями Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Контакты
Денис Мартынюк https://t.me/TaxDesire