Компания 1,3 млрд., поставка оборудования, сервисные работы. (Обратились ко мне по рекомендации, так как ОБЭП передал документы в ИФНС, и начались проверки, крыша/абонентка/договоренности начали «протекать»)

Из разговора с очередным «дальновидным» Финансовым Директором…

🔸Финансовый Директор — Мы не должны отвечать за 2-3 Колено, документы дадим и пускай они (налоговики) сами доказывают умысел и прочий бред. Мы купили — все будьте добры — вычет нам. Если нет, прокуратуру спустим на них, тем более у меня у мужа там брат на хорошей должности. Если бы не эта обстановке в мире, у нас никаких проверок бы не было.

🔹Я — Вы не только обязаны предоставлять документы по обоснованным требованиям, но и должны будете доказывать деловую цель, рыночную цену и непринадлежность к схеме + не забывайте о необоснованной налоговой выгоде.

🔸Финансовый директор — Вас с Москвы пригласили как Эксперта, вот пойдите и усмирите их. У вас же в Москве по-другому вопросы решаются. Пусть, если что позвонят, дадут команду, бюджет потом обсудим. У нас у Шефа еще большие планы есть, доначисления нам не к чему. На ОБЭП управу найдем.

🔵Экспертная подборка от меня:

🧨Отвечать придется и за контрагентов 2, 3, … n-го звена

🔛Теперь недостаточно проверять только прямых партнеров, хотя из кодекса это и не следует. Как минимум нужно доказать, что если вашу компанию и вовлекли в налоговую схему, то это произошло случайно. Иначе о НДС-вычетах можно забыть, даже если налоговики не оспаривают реальность сделки.

🏨Из зала суда
Компания попыталась в суде оспорить отказ инспекторов в НДС-вычетах. Она ссылалась на то, что сделка по закупке комбикормов была реальна и поставщик первого звена выполнил свои обязательства в полном объеме. Однако поддержки в Верховном суде организация не нашла.
В ходе рассмотрения дела выяснилось, что поставщик перечислял часть полученной оплаты за комбикорма своим контрагентам. Они были указаны в товарных накладных в качестве грузоотправителей и имели признаки номинальности.
Иными словами, движение денег по счетам партнеров носило транзитный характер. Компания не смогла дать разумное объяснение своего участия в схеме. Поэтому она не вправе претендовать на вычеты, тем более что сам налог в бюджет так и не поступил (определение Верховного суда от 21.06.2021 № 164-ПЭК21).
Контакты:
Денис Мартынюк https://t.me/TaxDesire